Wchodząc na rynek australijski, każda firma zagraniczna musi zrozumieć lokalne regulacje podatkowe, by skutecznie funkcjonować i unikać kar. Poniższy tekst przybliża najważniejsze aspekty związane z obowiązkami podatkowymi przedsiębiorstw spoza Australii.
Zarejestrowanie firmy zagranicznej w Australii
Pierwszym krokiem jest formalna rejestracja działalności. W praktyce oznacza to pozyskanie odpowiednich numerów identyfikacyjnych oraz zarejestrowanie się w australijskim urzędzie skarbowym (ATO – Australian Taxation Office).
Numer ABN i TFN
- ABN (Australian Business Number) – 11-cyfrowy numer, niezbędny do prowadzenia operacji handlowych i składania deklaracji GST.
- TFN (Tax File Number) – numer podatkowy, wymagany przy zatrudnianiu pracowników i rozliczeniach związanych z podatkiem dochodowym.
Określenie stanowiska permanent establishment
Pojęcie Permanent Establishment decyduje o tym, czy dochód zagranicznej spółki podlega opodatkowaniu w Australii. Za trwałą placówkę uznaje się m.in. biuro, oddział, pracownika z upoważnieniem do zawierania umów.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Zgodnie z lokalnymi przepisami, podatek dochodowy od spółek (Company Tax) wynosi obecnie standardowo 30% dla dużych podmiotów i 25% dla małych i średnich przedsiębiorstw. Obowiązuje zasada remitalizacji dochodów uzyskanych przez lokalną placówkę.
Dochód opodatkowany w Australii
- Przychody ze sprzedaży towarów i usług świadczonych na terytorium Australii.
- Dochody pasywne (odsetki, dywidendy), jeśli podlegają tzw. Withholding Tax.
- Zyski ze zbycia aktywów związanych z prowadzeniem działalności.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Australia podpisała liczne porozumienia, które pozwalają obniżyć lub wyeliminować podatek zapłacony w kraju źródłowym. Kluczowe jest prawidłowe udokumentowanie miejsca siedziby i charakteru dochodu.
Podatek od towarów i usług (GST)
Podobnie jak VAT w Europie, GST wynosi 10% i dotyczy większości transakcji handlowych. Obowiązek rejestracji pojawia się, gdy roczny obrót przekracza próg 75 000 AUD.
Rejestracja i rozliczenia
- Termin rejestracji do GST – przed osiągnięciem progu obrotów.
- Cykliczne składanie deklaracji – zazwyczaj co kwartał, z wykazaniem podatku naliczonego i należnego.
- Możliwość odzyskania podatku naliczonego (input tax credits) – za wydatki związane z prowadzeniem działalności.
Usługi cyfrowe i e-commerce
Od 2017 roku dostawcy usług cyfrowych muszą rejestrować się do GST, jeśli ich klienci to konsumenci indywidualni w Australii. Dotyczy to m.in. platform streamingowych, oprogramowania w chmurze, aplikacji mobilnych.
Raportowanie i obowiązki compliance
Aby utrzymać dobrą reputację, firmy zagraniczne muszą przestrzegać licznych terminów sprawozdawczych. Najważniejsze dokumenty i terminy to:
- Roczna deklaracja CIT (Company Tax Return) – zwykle do 15 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego.
- Deklaracje GST – co kwartał.
- Raporty dotyczące płac i składek na ubezpieczenia społeczne pracowników (Single Touch Payroll).
- Zgłoszenia dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi (Transfer Pricing Documentation).
System e-Tax i e-invoicing
Australia rozwija platformy elektroniczne, upraszczające proces raportowania. Warto skorzystać z e-Tax do wysyłania deklaracji podatkowych oraz z e-invoicing do automatycznej wymiany faktur z ATO i kontrahentami.
Inne podatki i opłaty
Oprócz głównych zobowiązań, firmy zagraniczne mogą napotkać na dodatkowe obciążenia:
- Withholding Tax – podatek u źródła od odsetek, dywidend i opłat licencyjnych (zazwyczaj 10%–30%, w zależności od umowy międzynarodowej).
- Payroll Tax – podatek od wynagrodzeń płatny stanowo, gdy wysokość płac przekroczy ustalony limit.
- Fringe Benefits Tax – opodatkowanie świadczeń pozapłacowych dla pracowników.
- Stamp Duty – opłata od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu nieruchomości lub akcji lokalnych spółek.
Znajomość powyższych reguł jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy planującego wejście na australijski rynek. Rozsądne zarządzanie compliance i odpowiednio wczesne przygotowanie dokumentacji minimalizuje ryzyko kar i wspiera rozwój działalności.
